O wymianie informacji podatkowych z innymi państwami
Artykuł 43.

1. Na żądanie raportującej instytucji finansowej posiadacz rachunku oraz osoba kontrolująca są obowiązani składać oświadczenia o rezydencji podatkowej oraz przedstawiać dokumenty wymagane na podstawie procedur należytej staranności.

2. Występując z żądaniem złożenia oświadczenia o rezydencji podatkowej, raportująca instytucja finansowa może dokonać wstępnego wypełnienia tego oświadczenia na podstawie posiadanych przez nią informacji lub informacji uzyskanych od posiadacza rachunku, w tym w toku procedury założenia rachunku finansowego, z wyłączeniem informacji o państwie rezydencji.
    
3. Zakres informacji przedstawianych w oświadczeniu o rezydencji podatkowej obejmuje:
    

1. w przypadku posiadacza rachunku będącego osobą fizyczną:
   
   
   1. nazwisko, imię lub imiona oraz datę i miejsce urodzenia,
       
   2. aktualny adres miejsca zamieszkania,
       
   3. państwo lub państwa rezydencji podatkowej,
       
   4. TIN dla każdego państwa rezydencji podatkowej, a w przypadku jego braku – informację o tej okoliczności i powodach jej wystąpienia,
       
   5. numer i serię dowodu tożsamości;
       
2. w przypadku posiadacza rachunku będącego podmiotem:
   
   
   1. nazwę,
       
   2. aktualny adres siedziby,
       
   3. informacje, o których mowa w pkt 1 lit. c i d,
       
   4. status oraz rodzaj posiadacza rachunku jako NFE, aktywny NFE albo pasywny NFE,
       
   5. nazwisko, imię lub imiona osób kontrolujących posiadacza rachunku będących osobami raportowanymi;
       
3. w przypadku osoby kontrolującej:
   
   
   1. informacje, o których mowa w pkt 1,
       
   2. nazwę podmiotu kontrolowanego lub podmiotów kontrolowanych.